คำนวณภาษีมรดก 2569

ผู้รับมรดกที่ได้รับทรัพย์สินมรดก 5 ประเภทตามกฎหมาย (อสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ เงินฝาก ยานพาหนะที่มีทะเบียน และทรัพย์สินทางการเงินอื่นตามที่กำหนดเพิ่ม) จากเจ้ามรดกแต่ละรายรวมกันมีมูลค่าสุทธิเกิน 100,000,000 บาท จึงมีหน้าที่เสียภาษีเฉพาะส่วนที่เกิน 100 ล้านบาทเท่านั้น ไม่ใช่ทั้งก้อน เกณฑ์นี้นับแยกต่อเจ้ามรดกแต่ละราย ถ้ารับมรดกจากพ่อ 80 ล้านบาท และจากแม่ 80 ล้านบาทในเวลาต่างกัน แต่ละกองไม่ถึงเกณฑ์ จึงไม่ต้องเสียภาษีทั้งคู่ แม้รวมกันจะเกิน 100 ล้านบาทก็ตาม

ไม่ต้องเสีย คู่สมรสที่จดทะเบียนสมรสถูกต้องตามกฎหมายได้รับยกเว้นภาษีการรับมรดกทั้งจำนวน ไม่ว่ามูลค่ามรดกที่ได้รับจะสูงเท่าไหร่ก็ตาม เป็นข้อยกเว้นเดียวในกฎหมายฉบับนี้ที่ไม่มีเพดานจำกัด

กฎหมายกำหนดอัตราภาษีตามความสัมพันธ์กับเจ้ามรดกไว้ต่างกัน -- บุพการี (พ่อแม่ ปู่ย่าตายาย) หรือผู้สืบสันดาน (ลูก หลาน) เสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าคือ 5% ของส่วนที่เกิน 100 ล้านบาท ส่วนทายาทหรือบุคคลอื่นที่ไม่ใช่ญาติสายตรง (พี่น้อง ญาติห่างๆ บุคคลภายนอกตามพินัยกรรม) เสียภาษีในอัตราสูงกว่าคือ 10% ของส่วนที่เกิน

ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการรับมรดก (ภ.ม.60) พร้อมชำระภาษีภายใน 150 วันนับแต่วันที่ได้รับมรดกนั้น (ไม่ใช่นับจากวันที่เจ้ามรดกเสียชีวิต) ที่หน่วยงานที่เกี่ยวข้องสาขาทุกแห่ง หากไม่ยื่นแบบโดยไม่มีเหตุอันสมควร มีโทษปรับไม่เกิน 500,000 บาท

ผ่อนชำระได้สูงสุดไม่เกิน 5 ปี แบ่งเป็นงวดเท่ากันทุกงวด (เลือกงวดรายเดือน 3 เดือน 6 เดือน หรือ 12 เดือนได้) หากผ่อนชำระให้เสร็จสิ้นภายใน 2 ปี (24 เดือน) ได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียเงินเพิ่มเลย แต่ถ้าเกิน 2 ปีแต่ไม่เกิน 5 ปี ต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 0.50 ต่อเดือนสำหรับช่วงเวลาที่เกิน 2 ปีนั้น นอกจากนี้ต้องจัดหาหลักประกันภายใน 30 วัน และหากผิดนัดชำระงวดใดงวดหนึ่ง จะหมดสิทธิผ่อนชำระและต้องชำระเต็มจำนวนพร้อมเงินเพิ่มทันที

ภาษีการให้ (Gift Tax) เก็บจากการโอนทรัพย์สินโดยเสน่หาขณะที่ผู้ให้ยังมีชีวิตอยู่ เกณฑ์ยกเว้นนับเป็นรายปีภาษี (20 ล้านบาทกรณีพ่อแม่ให้ลูก) และเสียภาษี 5% ของส่วนเกินเสมอไม่ว่าความสัมพันธ์ใด ส่วนภาษีมรดกเก็บจากทรัพย์สินที่ได้รับหลังเจ้ามรดกเสียชีวิตเท่านั้น เกณฑ์ยกเว้นสูงกว่ามาก (100 ล้านบาทต่อเจ้ามรดกหนึ่งราย ไม่ใช่รายปี) และอัตราภาษีแตกต่างกันตามความสัมพันธ์ (5%/10%/ยกเว้นสำหรับคู่สมรส) ถ้าต้องการคำนวณการโอนทรัพย์สินตอนยังมีชีวิตอยู่ ให้ใช้เครื่องมือคำนวณภาษีการให้แทน