คำนวณภาษีธุรกิจเฉพาะ 2569
คำนวณภาษีธุรกิจเฉพาะจากรายรับรวมทั้งปีและประเภทกิจการ (ธนาคาร แลกเปลี่ยนเงินตรา ประกันชีวิต โรงรับจำนำ อสังหาริมทรัพย์ แฟ็กเตอริง) พร้อมภาษีท้องถิ่น 10% กราฟเทียบภาษีตามประเภทกิจการ กราฟแจกแจงภาษีธุรกิจเฉพาะ-ภาษีท้องถิ่น กราฟเทียบ 2 อัตรา และกราฟภาระภาษีสะสมรายเดือน ใช้งานฟรี ไม่ต้องติดตั้งแอป ไม่มีการเก็บข้อมูลใดๆ
อ่านเพิ่มเติม
ใช้ได้กับผู้ประกอบกิจการที่จดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและมีรายรับต่อเนื่อง (ธนาคาร/แลกเปลี่ยนเงินตรา/ประกันชีวิต/โรงรับจำนำ/อสังหาริมทรัพย์ที่ค้าเป็นปกติธุระ/แฟ็กเตอริง) ถ้าคุณแค่ขายบ้าน/ที่ดินของตัวเองครั้งเดียว ให้ใช้เครื่องมือคำนวณภาษีขายที่ดิน-บ้านแทน — ดู FAQ ด้านล่างของหน้านี้
1. ประเภทกิจการและรายรับ
รายรับก่อนหักรายจ่ายใดๆ ทั้งสิ้น (ไม่ใช่กำไรสุทธิ)
เทียบภาษีตามประเภทกิจการ (รายรับเท่ากัน)
แจกแจงภาษีธุรกิจเฉพาะ vs ภาษีท้องถิ่น
เทียบภาระภาษี 2 อัตรา (3.0% กับ 2.5%) ตามระดับรายรับ
ภาระภาษีสะสมรายเดือน (สมมติรายรับกระจายเท่ากันทุกเดือน)
⚠️ ผลลัพธ์นี้เป็นการประมาณเบื้องต้น สมมติว่ารายรับกระจายเท่ากันทุกเดือน ในทางปฏิบัติต้องยื่นแบบ ภ.ธ.40 ตามรายรับจริงของแต่ละเดือน ไม่ใช่ตัวเลขเฉลี่ย ไม่รวมภาษีเงินได้นิติบุคคล/บุคคลธรรมดาที่อาจต้องเสียเพิ่มเติมจากกำไรของกิจการ ควรตรวจสอบกับสำนักงานสรรพากรพื้นที่หรือนักบัญชีก่อนยื่นแบบจริง
ตัวอย่างคำนวณ
ตัวอย่าง: โรงรับจำนำ รายรับรวมทั้งปี 3,000,000 บาท (อัตรา 2.5%)
ภาษีธุรกิจเฉพาะ 75,000 บาท บวกภาษีท้องถิ่น 10% 7,500 บาท รวมเป็นภาษีทั้งปี 82,500 บาท (เฉลี่ยเดือนละ 6,875 บาท)
(ลองปรับตัวเลขตามรายรับและประเภทกิจการจริงของคุณในเครื่องมือคำนวณด้านบนของหน้านี้)
เครื่องมือที่เกี่ยวข้อง
คำถามที่พบบ่อย
ภาษีธุรกิจเฉพาะคืออะไร ต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ยังไง?
ภาษีธุรกิจเฉพาะเป็นภาษีที่กรมสรรพากรเก็บจากกิจการเฉพาะทางบางประเภทที่กฎหมายกำหนดไว้ (มาตรา 91/2) แทนที่จะเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม -- กิจการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะจะไม่ต้องจดทะเบียน VAT อีก เพราะเป็นภาษีคนละระบบที่ไม่ซ้อนกัน ฐานภาษีคือ "รายรับก่อนหักรายจ่ายใดๆ" (ไม่ใช่กำไรสุทธิ และไม่ใช่มูลค่าเพิ่ม) จึงไม่มีการหักค่าใช้จ่ายหรือเครดิตภาษีซื้อเหมือน VAT เลย
กิจการอสังหาริมทรัพย์ในเครื่องมือนี้ ต่างจากการขายบ้าน/ที่ดินของตัวเองยังไง?
เครื่องมือนี้คำนวณสำหรับผู้ประกอบกิจการอสังหาริมทรัพย์ "เป็นทางค้าหรือหากำไร" คือทำเป็นธุรกิจต่อเนื่อง เช่น ซื้อที่ดินมาจัดสรรขาย หรือพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ขายเป็นปกติธุระ ซึ่งต้องจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะและยื่นแบบทุกเดือน ส่วนกรณีบุคคลทั่วไปขายบ้านหรือที่ดินของตัวเองเพียงครั้งเดียว (ไม่ได้ทำเป็นธุรกิจ) ให้ใช้เครื่องมือคำนวณภาษีขายที่ดิน-บ้าน (หัก ณ ที่จ่าย) แทน ซึ่งมีเงื่อนไขเรื่องระยะเวลาถือครอง 5 ปี/ทะเบียนบ้าน 1 ปีที่ต่างออกไป
ทำไมโรงรับจำนำกับรับประกันชีวิตเสียภาษีน้อยกว่าธนาคารและอสังหาริมทรัพย์?
กฎหมาย (มาตรา 91/6) กำหนดอัตราภาษีธุรกิจเฉพาะแยกตามประเภทกิจการไว้ต่างกันโดยเจตนา -- โรงรับจำนำและรับประกันชีวิตเสียในอัตรา 2.5% ขณะที่ธนาคาร/สถาบันการเงิน/แลกเปลี่ยนเงินตรา/อสังหาริมทรัพย์เป็นทางค้า/แฟ็กเตอริง เสียในอัตราที่สูงกว่าคือ 3.0% ไม่มีคำอธิบายอย่างเป็นทางการว่าทำไมถึงต่างกัน แต่เป็นแบบนี้มาตั้งแต่ตรากฎหมายฉบับนี้
ภาษีท้องถิ่น 10% ที่บวกเพิ่มคืออะไร?
นอกจากภาษีธุรกิจเฉพาะตามอัตราหลักแล้ว กฎหมายกำหนดให้ผู้ประกอบการต้องเสียภาษีท้องถิ่นเพิ่มอีกร้อยละ 10 ของจำนวนภาษีธุรกิจเฉพาะที่คำนวณได้เสมอ (ไม่ใช่ 10% ของรายรับ) เช่น อัตราหลัก 3% เมื่อรวมภาษีท้องถิ่นแล้วจะกลายเป็นอัตราภาระรวม 3.3% ของรายรับ ภาษีท้องถิ่นนี้จัดเก็บพร้อมกันในแบบ ภ.ธ.40 ฉบับเดียว ไม่ต้องยื่นแยกต่างหาก
ต้องยื่นแบบภาษีธุรกิจเฉพาะบ่อยแค่ไหน?
ต้องยื่นแบบ ภ.ธ.40 เป็นรายเดือนภาษี ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปเสมอ แม้เดือนนั้นจะไม่มีรายรับจากกิจการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะเลยก็ยังต้องยื่นแบบเปล่า (nil filing) ไม่ใช่ยื่นปีละครั้งเหมือนภาษีเงินได้ ถือเป็นภาระที่ต่อเนื่องกว่าภาษีตัวอื่นในหมวดนี้ทุกตัว ผู้ประกอบกิจการต้องจดทะเบียนภาษีธุรกิจเฉพาะภายใน 30 วันนับแต่วันเริ่มมีรายรับจากกิจการนั้นด้วย
มีรายรับน้อยมาก ยังต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะไหม?
ต้องเสีย ภาษีธุรกิจเฉพาะไม่มีเกณฑ์รายรับขั้นต่ำที่ได้รับยกเว้นเหมือนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ที่มีเกณฑ์ 1.8 ล้านบาท/ปี) กิจการที่เข้าเกณฑ์ทั้ง 6 ประเภทต้องเสียภาษีตั้งแต่รายรับบาทแรก ไม่มีข้อยกเว้นตามขนาดรายรับ